根据股权激励有关的税收法规规定，对于股权公允价格与员工实际取得的价格之间的差额按照转让财产所得缴纳个人所得税：在员工层面，需要确认为工资薪金所得，依照税法规定缴纳个人所得税。
首先，股权激励分为上市公司和非上市公司，激励也分为股票期权、股票增值权、限制性股票等。
对于上市公司，根据国家规定，因受雇所取得股票增值权和限制性股票，由上市公司或者在国内的办事处，按照“工资薪金”所得和股票期权计税方法计算个人所得税。 应纳税所得额计算方法：
股票增值权：被授权人获取的收益，是由上市公司根据授权日与行权日股票差价乘以被授权股数，直接向被授权人支付的现金。上市公司应于向股票增值权被授权人兑现时依法扣缴其个人所得税。
被授权人股票增值权应纳税所得额计算公式为：股票增值权某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数。 限制性股票：应纳税所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）
假如，上市公司一个纳税年做了两次或两次以上的股权激励，那就要合并计税。对于非上市公司，要等能把股票换成钱的时候，才计税。
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