1.盈利能力分析(盈利比率)
　　借款人正常经营并产生利润是偿还债务的前提条件。盈利能力越强，客户还本付息的可能性越大，贷款的风险越小。反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率，这些统称为盈利比率。
　　(1)销售利润率(毛利润率)
　　销售利润率是指销售利润和产品销售收入净额的比率。其计算公式为：
　　销售利润率=销售利润/销售收入净额×100%
　　销售利润=销售收入净额一销售成本一销售费用一销售税金及附加
　　销售利润率可以评价借款人产品销售收入净额的盈利能力。该指标越高，表明单位净销售收入中销售成本所占的比重越低，销售利润越高。如果将借款人连续几年的销售利润率加以比较分析，就可以判断和掌握销售活动盈利能力的发展趋势。
　　(2)营业利润率
　　营业利润率是指借款人的营业利润与产品销售收入净额的比率。其计算公式为：
　　营业利润率=营业利润/销售收入净额×100%
　　营业利润=销售利润一管理费用一财务费用
　　营业利润率越高，说明借款人盈利水平越高。如果将借款人连续几年的营业利润率加以比较分析，就可以对其盈利能力的变动趋势做出评价。