新疆2016银行从业《风险管理》考点：经济资本及其应用
项 目内 容
经济资本的定义经济资本指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金。经济资本的重要意义在于强调资本的有偿占用，即占用资本来防范风险是需要付出成本的。
经济资本的作用经济资本配置对商业银行的积极作用体现在以下两个方面：一是有助于商业银行提高风险管理水平。二是有助于商业银行制定科学的业绩评估体系。
资本收益率的计算股本收益率 (ROE)和资产收益率(ROA)用于衡量商业银行的盈利能力已存在局限性，目前被广泛接受和普遍使用的是经风险调整的资本收益率（RAROC)，其计算公式如下：
RAROC=（NI-EL）/UL其中，NI为税后净利润，EL为预期损失，UL为非预期损失或经济资本。
项 目内 容
RAROC的应用（1）在单笔业务层面上，RAROC可用于衡量一笔业务的风险与收益是否匹配，为商业银行决定是否开展该笔业务以及如何进行定价提供依据。
（2）在资产组合层面上，商业银行在考虑单笔业务的风险和资产组合效应之后，可依据RAROC衡量资产组合的风险与收益是否匹配。
（3）在商业银行总体层面上，RAROC指标可用于目标设定、业务决策、资本配置和绩效考核等。
RAROC的意义首先，有利于在银行内部建立正确的激励机制，从而在审慎经营的前提下拓展业务、提高收益；
其次，克服了传统绩效考核中盈利目标未充分反映风险成本的缺陷，体现了业务发展与风险管理的内在平衡，实现了经营目标与绩效考核的协调一致。
会计资本、经济资本与监管资本的区别与联系（1）经济资本是虚拟的资本，在经济资本配置过程中并不发生实质性的资本分配；监管资本是外部监管当局要求商业银行必须在账面上实际持有的最低资本。
（2）监管资本呈现逐渐向经济资本靠拢的趋势。
（3）商业银行账面(或会计)资本的数量应当不小于经济资本的数量。

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