甲企业为一般纳税人,适用的增值税率为17%,由于企业转产,现将一台2010年购入的生产设备出售,取得价款585万元(含税),发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元,已提折旧2000万元,计提的减值准备为400万元。假定不考虑其他税费,出售该设备影响当期损益的金额为()万元。
A.-397
B.482
C.312
D.-312
【正确答案】D
【知识点】固定资产处置
【试题解析】
585÷1.17-(3200-2000-400)-12=-312(万元)。
参考会计分录为:
借:固定资产清理800
固定资产减值准备400
累计折旧2 000
贷:固定资产3 200
借:固定资产清理12
贷:银行存款12
借:银行存款585
贷:固定资产清理500
应交税费—应交增值税(销项税额85(500×17%)
借:营业外支出312
贷:固定资产清理312
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