某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元,计提的三项经费35.50万元,其中福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费2.50万元,假设不考虑其他纳税调整因素,该企业在计算2012年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。
A.0
B.7.75
C.9
D.35.50
【参考答案】C
【参考解析】本题考核点为企业所得税扣除项目。福利费扣除限额为150×14%=21(万元),实际发生30万元,准予扣除21万元:工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,可以据实扣除;职工教育经费扣除限额:150×2.5%:3.75(万元),实际发生2.50万元,可以据实扣除应调增应纳税所得额=35.50-(21+3+2.50)=9(万元)。

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