甲企业为一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,由于企业转产,现将一台2010年购入的生产设备出售,取得销售价款500万元、增值税销项税额85万元,发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元,已提折旧2000万元,已计提的减值准备为400万元。假定不考虑其他税费,出售该设备影响当期损益的金额为()万元。
A.-397
B.482
C.312
D.-312
【正确答案】D
【知识点】固定资产处置的会计处理
【试题解析】500-(3200-2000-400)-12=-312(万元)。参考会计分录为:
借:固定资产清理800
固定资产减值准备400
累计折旧2 000
贷:固定资产3 200
借:固定资产清理12
贷:银行存款12
借:银行存款585
营业外支出312
贷:固定资产清理812
应交税费—应交增值税(销项税额)85

展开全文