(单选题)国家重点扶持的高新技术企业2010年转让技术所有权收入1550万元,发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为(  )万元。
 
  A、71.25
 
  B、33.75
 
  C、56.25
 
  D、48.25
 
  正确答案:B
 
  解析:本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。
 
  根据规定,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。该业务中企业应纳企业所得税=(1550-600-500)×15%×50%=33.75(万元)
 
  (单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有 (  )。
 
  A、一人有限责任公司
 
  B、个体工商户
 
  C、合伙企业
 
  D、个人独资企业
 
  正确答案:A
 
  解析:企业所得税的纳税人是指我国境内实行独立经济核算的企业或者组织(以下统称内资企业),包括:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业,以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织,但不包括个人独资企业、合伙企业。
 
2018年中级会计职称经济法每日一练(企业所得税法律制度)
 
  (单选题)根据《企业所得税法》规定,下列说法正确的是(  )。
 
  A、企业发生的费用一律不得重复扣除
 
  B、企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
 
  C、企业发生的工资都可以在税前扣除
 
  D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
 
  正确答案:D
 
  解析:本题考核企业所得税前扣除项目的相关规定。
 
  选项A,除企业所得税法和本条例另有期定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除,如三新费用可以如计扣除,支付给残疾人员的工资也可以加计扣除;
 
  选项B,企业不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除;
 
  选项C,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除,这里强调合理,并不是均可以扣除。
 

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