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一、【单选题】

预算编制方法按其业务量基础的数量特征不同，可以分为( )。

A.定期预算法与滚动预算法

B.增量预算法与零基预算法

C.固定预算法与弹性预算法

D.增量预算法与定期预算法

【答案】C

【解析】编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，可分为固定预算法和弹性预算法。

二、【多选题】

某公司采用弹性预算法编制制造费用预算，制造费用与工时密切相关，若业务量为 500工时，制造费用预算为 18000 元，若业务量为 300 工时，制造费用预算为 15000 元，则下列说法中正确的有( )。

A.若业务量为 0，则制造费用为 0

B.若业务为 320 工时，则制造费用为 15300 元

C.制造费用中固定部分为 10500 元

D.单位变动制造费用预算为 15 元/工时

【答案】BCD

【解析】18000=a+500b，15000=a+300b，解得：固定制造费用 a=10500(元)，单位变动制造费用 b=15(元/工时)。因此关系式为：y=10500+15x。选项 C、D 正确。业务量为 0，则制造费用=10500(元)，选项 A 错误。业务量为 320 工时，则制造费用=10500+15×320=15300(元)。选项 B 正确

三、【计算题】

甲公司生产销售 A 产品，公司在 2021 年末编制 2022 年一季度的经营预算，有关资料如下：

(1)第一季度 A 产品销售单价为 500 元/件，每月销售额中有 60%在当月收回现金，剩余 40%在下月收回，已知 1 月份月初应收账款余额为 2400000 元。

(2)第一季度 A 产品各月预计销售量分别为 12000 件、10000 件和 14000 件，A 产品每月末库存量预计为下月销售量的 15%，已知 1 月初库存存量为 1800 件。

(3)生产 A 产品的工时标准为 3 小时/件，变动制造费用标准分配率为 40 元/小时。

要求：

(1)计算 1 月份的预计生产量。

(2)计算 2 月份的预计现金收入。

(3)计算 2 月份的变动制造费用预算总额。

(4)计算 3 月末的预计应收账款余额。

【答案】

(1)1 月份的预计生产量=12000+10000×15%-1800=11700(件)

(2)2 月份的预计现金收入=10000×500×60%+12000×500×40%=5400000(元)

(3)2 月份的预计生产量=10000+14000×15%-10000×15%=10600(件)

2 月份的变动制造费用预算总额=10600×3×40=1272000(元)

(4)3 月末的预计应收账款余额=14000×500×40%=2800000(元)

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