中级职称《财务管理》每日一练:营运资金管理策略(06.03)

  多选题
  某企业在生产经营的淡季,需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产;在生产经营的高峰期,会额外占用200万元的季节性存货需求。如果在生产经营的高峰期,需要借入100万元的短期借款,则下列说法中正确的有( )。
  A、自发性流动负债+长期负债+权益资本=1000万元
  B、永久性流动资产为300万元
  C、波动性流动资产为200万元
  D、属于激进型融资策略
  【正确答案】BC
  【答案解析】本题考核营运资金管理策略。在生产经营的高峰期,流动资产+长期资产=长期来源+短期来源,即:永久性流动资产+波动性流动资产+长期资产=自发性流动负债+长期负债+权益资本+临时性流动负债,所以有:300+200+500=自发性流动负债+长期负债+权益资本+100,即自发性流动负债+长期负债+权益资本=300+200+500-100=900(万元),选项A的说法不正确。由于在生产经营的淡季,需占用300万元的流动资产,所以,永久性流动资产为300万元,即选项B的说法正确;由于在生产经营的高峰期,会额外占用200万元的季节性存货需求,所以,波动性流动资产为200万元;由于短期来源为100万元,小于波动性流动资产,所以,属于保守型融资策略,即选项D的说法不正确。

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