中级会计职称《经济法》单选:汇总纳税

  单选题
  某法人企业总机构在北京,在沈阳、大连分设两个二级分支机构,2010年沈阳分机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元;大连分机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元;2010年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,沈阳分支机构一季度预缴所得税税款为( )万元。
  A、37.60
  B、67.2
  C、75.2
  D、82.3
  【正确答案】A
  【答案解析】本题考核企业所得税汇总纳税。沈阳分支机构分摊比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%
  沈阳分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.60(万元)

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