2016中级职称《中级会计实务》每日一练:递延所得税

  多选题
  在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末可能会引起递延所得税资产增加的有()。
  A、本期计提固定资产减值准备
  B、本期转回存货跌价准备
  C、企业购入交易性金融资产,当期期末公允价值小于其初始确认金额
  D、实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债
  【正确答案】AC
  【答案解析】本题考核递延所得税资产的核算。不考虑其他因素的情况下,选项AC一般会引起资产账面价值小于其计税基础,从而产生可抵扣暂时性差异,并引起递延所得税资产的增加;选项B,转回存货跌价准备会使资产账面价值恢复,从而转回可抵扣暂时性差异,并引起递延所得税资产的减少;选项D,实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债,从而转回可抵扣暂时性差异,会引起递延所得税资产的减少。
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