中级会计职称考试《中级会计实务》练习题:负债的计税基础
 
多选题
下列各项交易或事项中,计税基础不等于账面价值的有(  )。
A、交易性金融资产期末公允价值下降
B、企业为关联方提供债务担保确认的预计负债
C、自行开发的无形资产,开发阶段符合资本化条件的支出,按税法规定,要按照无形资产成本的150%作为无形资产的入账价值
D、会计确认预收账款500万元,税法规定的收入确认时点与会计准则不一致
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核负债的计税基础。选项B,企业为关联方提供债务担保确认的预计负债,按税法规定不允许税前扣除,所以预计负债的计税基础=账面价值-0,即计税基础=账面价值。
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