中级会计职称考试《经济法》练习题:企业所得税的应纳税额
单项选择题
某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款40万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(    )万元。
A.10
B.12
C.15
D.79
正确答案:C
答案解析: 本题考核点是企业所得税的应纳税额。该企业汇总纳税应纳税额 =(200+100)×25% =75(万元),境外已纳税款扣除限额 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴40万元,应补缴的所得税税额=75-20-40=15(万元)。
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