单项选择题
【例题•单选题】A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年3月20日A公司购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税税额为34万元,购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税法采用双倍余额递减法计提折旧,假定预计使用年限为5年(会计与税法相同),无残值(会计与税法相同),则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
A.35.1
B.170
C.30
D.140
【正确答案】B
【知识点】暂时性差异
【答案解析】2016年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12=170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2016年12月31日该设备应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。
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