题目是网上已经考过的学员回忆分享的,小编把它们整理在一起,并额外做了相应解析,希望能帮助到大家!
  1.Contract在什么情况下可以只有一个人sign (来源:2014年1月)
  真题解析:
  Contracts只有签了字的那个人才可能被to be charged。但是在sales contract下面,若该合同是between merchants 的,仅仅一个written confirmation就可以hold不签字的那一方liable。
  教材出处:W教材P219页以及 P196页-187页
 
  2. Exchange of like-kind考了比较简单一道题,就是问哪个属于like-kind (来源:2014年1月)
  真题解析:
  Exchange of like-kind有两个考点:
  (1). 哪些transaction可以算作like-kind exchange,即房地产换房地产,personal property换personal property两种
  (2). like-kind exchange该怎么计算realized gain/loss和basis of property。需要注意的是,在boot received/given的场景中,需要注意assumption of liability不能抵消boot received in cash,只有boot given in cash才可以抵消assumption of liability by others。
  教材出处:W教材P612页
 
  3. liquidating distribution & nonliquidating distribution (来源:2014年1月)
  真题解析:
  在partnership那一章,distribution需要掌握以下几个考点:
  (1). 什么时候才能确认gain,什么时候才能确认loss
  (2). Partner收到了同样的资产,该资产的basis在liquidating distribution和nonliquidating distribution的情况下分别是如何计算的,有什么limit吗?
  教材出处:W教材P667页-669页
 
  4. passive activity (来源:2014年1月)
  真题解析:
  passive activity这里有以下几个考点:
  (1). Passive loss只能用来抵消passive income
  (2). Passive income和active income还有portfolio income的区别
  (3). Passive activity包括了所有的rental activity和所有的limited partnership interest
  (4). Rental activity的特殊情况,即active participation下的offset限额。
  教材出处:W教材P481页-482页
 
  5. The necessary calculations needed to get AGI (来源:2014年1月)
  真题解析:
  考生需要明确, 哪些deduction是above the line的,哪些是属于itemized deduction的。常常考的会有,jury duty payment, moving expense,. IRA deduction, expenses related to rental use, business use of home,. Alimony 和 self-employment tax.
 
  6. topics about carryforwards / carrybacks (来源:2014年1月)
  真题解析:
  有以下几个地方需要关注是否有carryforwards和carrybacks
  (1). 最重要的,即个人和企业的capital gain/loss,企业的是back3年,forward5年,个人的是只能forward indefinitely
  (2). 个人和企业的NOL,都是back2年,forward20年
  (3). 个人和企业的AMTI,只能forward indefinitely
  (4). 个人的passive loss,只能forward indefinitely
 
  7. AMT issues (来源:2014年1月)
  真题解析:
  在individual tax的AMT里最重要的是要区分哪些是adjustment和哪些是tax preferences. 尤其是在adjustment里面,需要注意medical expense,home mortgage interest, 各种tax在itemized deduction和AMT adjustment里面不同的区别。在企业所得税里面,preference items和adjustments也和individual tax里面的类似。
  教材出处:W教材P511页,P706页-708页
 
  8. Issues on S corp. (来源:2014年1月)
  真题解析:
  S corp.原则上面来说和partnership有一定的类似性,都属于pass-through entity。考生复习S corp.需要明确以下几个考点:
  S corp.要维持它的status需要有哪些要求
  S corp. 是如何terminate的
  Shareholder的stock basis的增加和减少,以及distribution给shareholder的顺序
  教材出处:W教材P724页-732页
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