夏同学

债权投资的账面价值不是成本加上利息调整吗?

债权投资的账面价值不是“-成本”加上“-利息调整”,如有应收利息/债券投资-应计利息,就再一起加上,为啥这里没有应收利息啊

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来自 夏同学 的提问 2021-04-12 00:10:25 阅读1842

夏同学:

尊敬的学员您好:

这个地方是不能加上应收利息的,因为应收利息并不影响摊余成本的金额,这中债券是分期付息的,所以相应的账面利息在各期就收回了,并不影响摊余成本也就是账面价值的计算



如果没有后续问题请给个好评,谢谢

加油,胜利就在眼前

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夏同学:

老师可以举个例子吗,看文字还是难以理解你的意思

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夏同学:

勤奋的同学,你好。

例如发行面值为200万,票面利率为5%的债券。发行价196.65,发行费2,实际利率为6%。

发行时:借:银行存款 194.65

                    应付债券—利息调整  5.35

                  贷:应付债券—面值         200

年底时:借:财务费用  11.68(194.65×6%)

                  贷: 应付利息            10

                  应付债券—利息调整   1.68

此时摊余成本为期初194.65+利息调整的1.68=196.33。

希望以上解答能帮助到你,继续加油~

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