米同学
请问下啤酒黄酒成品油不是在逾期收回的时候再计算增值税的吗？
这个题的b选项是不是有问题，白酒红酒等放在当期，啤酒黄酒成品油不是在逾期收回的时候再计算增值税的吗？
展开
米同学：
勤奋的同学你好～～～老师来啦♡
对呀，啤酒黄酒成品油是在逾期收回的时候再计算增值税，有什么问题呢，同学可以详细的阐述同学的观点给老师听听哦，老师看看具体是什么问题让同学产生疑惑
希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
展开米同学：
那么b是不是错了，不是当期啊，当期的话不包括啤酒黄酒成品油才对啊
展开米同学：
对呀，当期就是不包括啤酒黄酒成品油呀，所以选项说了除了啤酒黄酒以外的其他酒类收取的包装物押金，已经把啤酒黄酒排除在外了
展开例子：某酒厂（一般纳税人）2009年5月销售啤酒10吨，每吨不含税的销售价格2900元，另外，每吨还收取包装物押金100元，归还期限是3个月。
『正确答案』2009年5月销售啤酒的销项税额=10×2900×17%=4930元（啤酒包装物押金收到时不交增值税）啤酒适用税额为每吨220元，即应纳消费税=10×220=2200（元）。
如果该企业3个月后，没有收到包装物，按规定应该将包装物押金转作收入时，应纳增值税=10×（100/1.17）×17%=145.30（元）。（此时也不交消费税）
例子：某酒厂（一般纳税人）2009年5月销售啤酒10吨，每吨不含税的销售价格2900元，另外，每吨还收取包装物押金100元，归还期限是3个月。
『正确答案』2009年5月销售啤酒的销项税额=10×2900×17%=4930元（啤酒包装物押金收到时不交增值税）啤酒适用税额为每吨220元，即应纳消费税=10×220=2200（元）。
如果该企业3个月后，没有收到包装物，按规定应该将包装物押金转作收入时，应纳增值税=10×（100/1.17）×17%=145.30（元）。（此时也不交消费税）
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