为什么第一张突然那种情况其他综合收益是税后需要换算？-高顿问答

s同学

为什么第一张突然那种情况其他综合收益是税后需要换算？

为什么第一张突然那种情况其他综合收益是税后需要换算，第二张图片那种又可以是税前的

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来自 s同学的提问 2021-06-20 21:15:34 阅读358

s同学：

亲爱的准注会宝宝，你好：

同学具体指的是哪一部分的区别？可以在图片中圈出来，老师不是很清楚同学的疑问点。

希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

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s同学：

第一个图片变动上升200，答案是200/（1—25%）*持股比例，就是为什么是税后

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s同学：

这是因为被投资方金融资产公允价值上升的时候会确认其他综合收益，但是税法上是不认公允价值变动的，所以账面价值和计税基础有了暂时性差异，需要确认递延所得税负债，对应的是其他综合收益，会减少其他综合收益的账面余额，投资方在确认的时候相应的也需要考虑递延所得税的影响：

借：其他综合收益

贷：递延所得税负债

希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

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其他回答

T同学

什么情况用其他综合收益

吴老师

要记入“其他综合收益”科目的收益包括：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；确认按照权益法核算的，在被投资单位其他综合收益中所享有的份额导致的其他资本公积的增加或减少；计入其他资本公积的现金流量套期工具利得或损失中属于有效套期的部分；境外经营外币报表折算差额的增加或减少；计入其他综合收益项目相关的所得税影响。

T同学

关于这个的介绍实在注册会计师会计的哪一章节

吴老师

花圈部分不太理解

T同学

在所有者权益里边是有介绍的

睿同学

老师，都是哪种情况下账务处理需要记入其他综合收益？

唐老师

其他综合收益”是指企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。即直接计入所有者权益的各项利得、损失。
其他综合收益包括以下情况：
可供出售金融资产的公允价值变动、减值及处置导致的其他资本公积的增加或减少。
确认按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额导致的其他资本公积的增加或减少。
计入其他资本公积的现金流量套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，以及其后续的转出。
境外经营外币报表折算差额的增加或减少。
与计入其他综合收益项目相关的所得税影响。

安同学

老师，表格最后，有种情况其他综合收益转留存收益，在这里为什么不列出来?

C老师

您好，其他综合收益转留存收益是在“”金融资产“”那里。

安同学

在长投这里，其他综合收益最终结转时候都是进留存收益了吗

C老师

您好，如果中间确实是其他权益工具产生的其他综合收益，那在长投的时候也是转入留存收益。但这种情况比较少见