为什么要抵减当期应纳税额？-高顿问答

G同学

为什么要抵减当期应纳税额？

这道题不理解

来自 G同学的提问 2021-06-21 10:01:07 阅读641

陆老师 高顿研究院副院长

2021-06-21 10:01:07

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Gotasie同学，你好，关于为什么要抵减当期应纳税额？我的回答如下

亲爱的同学，你好
所得税费用=递延所得税+当期应交税费，当期应交税费=（利润总额+调整增加额-调整减少额+/-递延所得税影响税前利润额）×25%+递延所得税费用增加额。
国债利息收入属于免税收入应从利润总额中扣减，纳税调减，行政罚款属于不可抵税费用，当期应调增纳税。递延所得税负债本期增加5，说明会使得未来多缴税5，当期少缴税5，所以抵减当期应纳税额。递延所得税负债增加当期发生额5会增加所得税费用5，所以最后加上5。
这样解释同学能够理解么？祝学习愉快~

以上是关于税,应纳税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

王同学

如果当月应纳税额为零，当期可抵减加计抵减额能否结转下期抵减？

吴老师

根据《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第七条规定，纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减：

　　1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减；

　　2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；

　　3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

巴同学

出口抵减内销产品应纳税额公式为什么是当期免抵退税额－当期（实际）应退税额

费老师

出口要退的税额就是企业在出口货物时根据税法规定应该退给企业的出口货物在出口之前所承担的税额，从而保证货物在出口时本身是不含任何税的。
企业在销售货物时一部分货物是出口的，一部分货物是内销的。内销部分的货物是要正常纳税的。这样就会出现这种情况：一方面因为你出口的货物税务局要给你退税，另一方面因为你存在内销货物，所以你还要交税。这样为了便于操作，在计算时，就用出口要退的税去抵你要交的税，如果把你要交的税全部抵掉了，出口要退的税还有剩余的话，再把剩余的部分退给你，这部分就是当期应该（实际）退的税。而出口要退的税-当期应该（实际）退的税就是出口要退的税中用来抵掉你应该交的税的那部分。
懂了吗？