心有灵犀同学，你好，关于第七题根据计税基础和账面价值推断应该选C吗？ 我的回答如下
爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)
同学的理解是正确的哈。账面价值=600-160=440，与可收回金额460比较后，账面价值仍然为440万元，而计税基础=600-120=480万元，因此会形成可抵扣暂时性差异40万元。
希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~
以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开心同学：
那是不是因为可收回金额是2019年的所以根本跟此题没关系
展开心有灵犀同学，你好，关于第七题根据计税基础和账面价值推断应该选C吗？ 我的回答如下
这道题问题应该将时间改成19年，不然前后矛盾。截止至19年12月31日，账面价值为440，计税基础为480，因此产生可抵扣暂时性差异。
继续加油呀~~
以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
顾同学
第15题，6元和4元哪个属于计税基础？？不应该公允价值就是计税基础吗？怎么判断。
周老师
您好，4元是计税基础。计税基础是税法口径未来可税前扣除金额。
顾同学
就是说，购买的价款就是计税基础？
周老师
您好，是的，可以这样理解。
C同学
老师，第七题不应该是选c吗
老师
你好，应该选择D答案
C同学
这里说的是模式二啊，模式一才是债权投资不是吗
老师
这里面主要强调会计核算的摊余成本，不是公允价值
C同学
对啊，其他债权投资是根据业务模式目的和合同现金流量收本息，
债权投资只核算收取合同现金流量，是吗
老师
你好，是这样的，所以要按照摊余成本
冬同学
老师，该题的c选项计税基础不应该是20吗，
孙老师
负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额
未来可抵扣的金额为0，所以计税基础是300
冬同学
谢谢老师，这个题的ad选项是暂时性差异吗，为什么它们的计税基础等于账面价值呢，bc是永久性差异吧，
孙老师
四个都是永久性差异，赞助费和超过计税工资的部分都不得税前扣除，所以计税基础都等于账面价值
冬同学
老师，不是非广告性质的赞助费不得扣除吗，广告性质的赞助费应该可以扣除啊
孙老师
是的，但选项里没有说是广告性质的赞助费，而说的是各项赞助费，没明确说明的话不能认为可以税前扣除
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好：在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的，同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
2021-06-23 22:02:21
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