关于增值税税控系统专用设备费及技术维护费，其处理是这样的吗？-高顿问答

丹同学

关于增值税税控系统专用设备费及技术维护费，其处理是这样的吗？

老师，关于增值税税控系统专用设备及其设备维护费，在初次确认时，设备的费用和进项税都全额计入到固定资产成本，后期摊销的时候进入到管理费用。后期税额抵减时冲减管理费用。对吗

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来自丹同学的提问 2021-06-23 11:22:24 阅读652

丹同学：

爱学习的同学，你好：

是的。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款” “应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”科目。

希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

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其他回答

执同学

增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减的政策及处理。

蒋老师

您好！根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明第六条规定:纳税人发生的增值税税控系统专用设备费用和技术维护费填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）的第1行，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。根据财税[2012]15号文件第五条规定，将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

淮同学

增值税税控系统专用设备费及技术维护费属于哪个分类

孙老师

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
　　1.增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。
　　2.当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；
　　3.当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
　　4.小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。