负债并不是收入，为什么还有计税基础这一说？-高顿问答

Z同学

负债并不是收入，为什么还有计税基础这一说？

负债并不是收入，为什么还有计税基础这一说？欠钱还需要收税吗？

来自 Z同学的提问 2021-06-23 12:50:05 阅读2384

Z同学：

亲爱的同学你好呀，

负债的对方科目产生的是费用，因此可以用来抵税哦~

希望老师的解答可以帮到你，同学继续努力加油呀~

展开

Z同学：

比如预计负债，或者合同负债，这两的对方科目是什么费用？是如何抵税的？

展开

Z同学：

亲爱的同学你好呀，

如未决诉讼，借：营业外支出贷：预计负债

营业外支出本期不可以抵扣，也就说本期应当纳税调增，在未来期间可以抵扣的时候做一个纳税调减即可哦~比如在1年后判决发生后可以抵扣了，那么就可以抵减相应的税款哦~

希望老师的解答可以帮到你，同学继续努力加油呀~

展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

I同学

负债为什么有计税基础是说负债也要上税么

张老师

负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。

举个例子吧
预提产品质量保证费用，预提的时候我们直接做
借销售费用
贷预计负债

负债的账面价值就是分录里的金额

而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里记
也就是说负债的计税基础是0

这里也就产生的暂时性差异，由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产

另外还可以这样理解
由于本期往费用里记了，但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。

M同学

负债为什么有计税基础？是负债也要上税么？

任老师

负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。

由于本期往费用里记了，但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。

资产和负债的计税基础其实就是站在税法的角度看资产和负债的价值，即如果按照税法的要求编制资产负债表，那么表上资产和负债的金额就是其计税基础。

教材上给出负债计税基础的定义式为：负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。总结一下就可以发现，如果某项负债不影响损益，那么它的账面价值和计税基础应该是相等的。

純同学

合同负债的计税基础是什么意思，它不是不影响利润的吗，为什么还会有计税基础呢

郎老师

你好资产也是不影响利润的，也有计税基础是一个道理，就是这个负债税法上承认的金额是多少，就是计税基础。

純同学

但是资产的折旧影响利润这个合同负债没有影响到利润而且计税的话不是用收入减去利润，再进行调整吗，这个合同负债都没有影响利润，计税基础是0的意思，是我们要减去这个负债吗

郎老师

你好是的是这个意思。

純同学

意思就是要减去这个负债，调增利润，多缴税？这不合理吧

郎老师

你好因为预计负债的对方科目是营业外支出或销售费用，而这个是影响了利润，但是这个应该是不可以税前扣除的。

停同学

负债的计税基础怎么理解难道企业负债累累了还要交税？计税基础按税法上说是不是就一定要交税？

王老师

这你就搞错了。企业所得税针对负债的计税基础，并不是对负债要交税，只是说会影响到企业当期所得额的负债会征税。比方说，企业会给一些员工一些奖励期权，按照会计上讲，这是一笔费用计入当期损益，但是，企业所得税所认为的支出，是实打实的经济利益的流出，而期权导致的现金流出在时间性和发生的不确定性上和税法要求的存在差异，税法为了锁住税源，自然会让它确认为一笔递延的所得税资产，用于以后实际发生时再扣除。所以，计税基础只是一种考察某个项目是否应当缴税的“尺度”，与这种“尺度”存在差异，自然需要纳税调整。

嘟同学

合并资产负债表是以什么为基础编制的

陆老师

（1）合并资产负债表。被合并方的有关资产、负债应以其账面价值并入合并财务报表（合并方与被合并方采用的会计政策不同的，指按照合并方的会计政策，对被合并方有关资产、负债经调整后的账面价值）。合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，应作为内部交易进行抵销。
同一控制下企业合并的基本处理原则是视同合并后形成的报告主体在合并日及以前期间一直存在，在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益（盈余公积和未分配利润之和）中归属于合并方的部分，应按以下规定，自合并方的资本公积转入留存收益。
①确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积（资本溢价或股本溢价）贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，在合并资产负债表中，应将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润”。在合并工作底稿中，借记“资本公积”项目，贷记“盈余公积”和“未分配利润”项目。
②确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积（资本溢价或股本溢价）贷方余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的，在合并资产负债表中，应以合并方资本公积（资本溢价或股本溢价）的贷方余额为限，将被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润”。在合并工作底稿中，借记“资本公积”项目，贷记“盈余公积”和“未分配利润”项目。
因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益在合并资产负债表中未予全额恢复的，合并方应当在会计报表附注中对这一情况进行说明