家同学
19年的坏账准备合报抵消，科目怎么是年初未分配利润呢？
19年的坏账准备合报抵消，科目怎么是年初未分配利润呢，不是当年的嘛
来自 家同学 的提问
2021-08-18 18:00:34 阅读1264
家同学：
尊敬的同学，你好：
坏账准备是18年发生的，19年做抵销的时候应该把损益科目替换为年初未分配利润。
希望老师的解答能够帮助到你，如果还有其他疑问欢迎继续沟通，预祝同学考试顺利通过哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
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其他回答
B同学
老师 下面的合并抵消分录，冲销已计提的坏账准备，贷方为什么是未分配利润–年初？
借:信用减值损失
贷:未分配利润–年初
E老师
冲销已计提的坏账准备，贷方为什么是未分配利润–年初？借:信用减值损失 贷:未分配利润–年初
因为这个是过去已经发生的，只能用未分配利润-年初来替代
江同学
财务报表合并中，为什么要将应收账款-坏账准备抵消未分配利润？未分配利润年初数都有了，为什么还要调
孙老师
合并报表中，母子公司的往来账的抵消中，首先应该抵消期初的影响，而期初的数据是上年年末，坏账准备的对应科目资产减值损失已经结转到上年末未分配利润，去年年末数就成了今年年初数，所以要抵消期初未分配利润，抵消完期初的影响数，再来抵消本期的影响数。
落同学
老师，像这种抵消分录，（年初未分配利润）都搞不清楚要替代的是上年的哪个科目，您帮我通俗地理解一下吧？比如抵消坏账准备，
借：应收账款
贷：信用减值准备
下一年：
借：应收账款
贷：年初未分配利润
可是在这里为什么不是：
借：年初未分配利润
贷：信用减值准备
刘老师
首先，应收和应付，这是指两个个别报表里面确认的。
从合并角度看，这个应付和应收不存在，所以是抵消，相反分录。
然后就是既然应收不存在 ，那么相关的减值也不存在，所以计提的要抵消。
涉及到减值相关的，如果跨年了，用年初未分配利润替代。
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老师
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