记录当月缴纳的以前月份的增值税，就应该放到“未交增值税”？-高顿问答

.同学

记录当月缴纳的以前月份的增值税，就应该放到“未交增值税”？

c不完全正确吧，如果记录当月缴纳的以前月份的增值税，就应该放到“未交增值税”那边核算

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来自 .同学的提问 2021-09-24 02:40:31 阅读862

.同学：

亲爱的同学你好：

C项中说的就是指当月缴纳当月的增值税，如果是以前期间的会明确说明。

正常情况下，一般纳税人都是按月申报增值税，次月15日内申报纳税并结清上月税款，所以，我们一般纳税人当月实际缴纳的都是以前期间的增值税额。按照财会2016年22号文的规定，我们在科目选择上，是使用未交增值税科目。

交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

已交税金是用来核算交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

希望我的回答能对你有所帮助~

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其他回答

郭同学

已交税金记录一般纳税人当月缴纳的增值税及当月上交上月应交未交的增值税

汪老师

记录企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额；若发生多交增值税，退回时应以红字记入。

紓同学

已交税金记录一般纳税人当月缴纳的增值税及当月上交上月应交未交的增值税

沈老师

《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)

3.“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额；

也可以理解为：已交税金记录一般纳税人当月缴纳的增值税及当月上交上月应交未交的增值税，也就是当月预交增值税和上月应交未交的增值税。

笑同学

某月份补交以前年度增值税属于当月的未交增值税吗？

姜老师

补交以前年度增值税金额重大的，应通过\“以前年度损益调整”科目进行，借：以前年度损益调整，贷：应缴税费——应缴增值税-未交增值税，借：利润分配——期初未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果金额不大，也可以调整在当期，借：营业外支出，贷：应缴税费——应缴增值税-未交增值税。时。借：应缴税费——应缴增值税-未交增值税，贷：银行存款。