Tsaxc同学，你好，关于2019年的应交所得税=15跟所得税费用是否存在税会差异？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好~

同学看分录，所得税费用=贷方的应交税费+贷方的递延所得税负债的增加（如果有）- 借方递延所得税资产的增加（贷方为负数）=15+0+10

19年差异是调减，调减的是18年的递延所得税资产转回。 
祝同学逢考必过~加油呀~ 
 

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Tsaxc同学，你好，关于2019年的应交所得税=15跟所得税费用是否存在税会差异？ 我的回答如下

会计上不应该扣除，而税法上应该扣除要分析原因，如果是当年新发生的时间，当年少缴税，调减， 以后年度会计多确认费用，税法不认可，调增，第一年调减，第二年调增，第一年确认递延所得税负债，第二年转回递延所得税负债。

本题是第一年会计上扣除了，税法不扣除，第一年调增，多缴税，第二年， 会计没扣，税法扣除，第二年调减。第一年确认递延所得税资产，第二年转回递延所得税资产。本题考的是第二年转回递延所得税资产10，就是分录中的10 

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Tsaxc同学，你好，关于2019年的应交所得税=15跟所得税费用是否存在税会差异？ 我的回答如下

递延所得税，是会计税法的暂时性差异，就是第一年多调增，下一年调减，或者第一年多调减，下一年调增。第一年叫做差异的发生，此时会确认递延所得税资产或者负债，第二年调回的时候，叫递延所得税资产或者负债的 转回。

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Tsaxc同学，你好，关于2019年的应交所得税=15跟所得税费用是否存在税会差异？ 我的回答如下

事项1，18年确认了递延所得税资产，是由于计提存货跌价准备导致的，之后年度，在存货出售的时候转回18年计提的递延所得税资产（纳税调减40）

事项2，18年确认了递延所得税负债，是由于公允价格变动导致的，之后年度，在金融资产出售的时候转回18年计提的递延所得税负债（纳税调增200）

事项3，18年确认了递延所得税资产，是由于固定资产的会计折旧大于税法的折旧，之后年度，在固定资产的会计折旧小于税法的折旧时候转回18年计提的递延所得税资产（纳税调减60）

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