上一期计提了存货跌价准备，会产生什么税会差异？-高顿问答

T同学

上一期计提了存货跌价准备，会产生什么税会差异？

这一题，上一期计提了存货跌价准备，会产生什么税会差异？这一期存货跌价准备转回产生什么税会差异？

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来自 T同学的提问 2021-10-08 09:48:44 阅读721

黄老师 高顿研究院副院长

2021-10-08 09:48:44

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Tsaxc同学，你好，关于上一期计提了存货跌价准备，会产生什么税会差异？我的回答如下

爱思考的同学你好(^▽^):
计提减值时，账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产；减值转回，也就是转回递延所得税资产。
希望老师的解答可以帮助同学~
星光不问赶路人，时间不负有心人！

以上是关于税,税会差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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T同学：

1.转回递延所得税资产是什么意思？是递延所得税资产减少的意思吗？所得税费用=?应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产，递延所得税资产转回，对这个公式产生什么影响？

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黄老师 高顿研究院副院长

2021-10-08 09:48:44

免费提问

Tsaxc同学，你好，关于上一期计提了存货跌价准备，会产生什么税会差异？我的回答如下

是的，转回递延所得税资产就是减少的意思。
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额，递延所得税资产转回，这样递延所得税资产的发生额就是减少的。

以上是关于税,税会差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

晶同学

计提存货跌价准备, 计提无形资产减值准备为什么会产生暂时性差异的？

黄老师

产生暂时性差异的主要原因就是因为税法对于会计上计提的减值准备不认可，不允许税前扣除的。如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

黄同学

存货跌价准备是资产类账户，为什么计提的时候一直在贷方。还有计提了存货跌价准备后会不会影响存货的账面

张老师

存货跌价准备是干嘛的。说白了，就是你存货不值钱了，但是存货是历史属性计量，不能根据市场价格来改变其账面余额（知道账面余额是啥东西吧，不知道看书去）。但是会计准则又要求实质重于形式。你本来10块钱的东西，现在1块钱都没人要，你怎么还能说是10块钱呢？所以就出来个存货跌价准备。

你的存货现在变成1块钱了。但是你的存货科目里面又必须要挂10块钱。只好在另一个科目“存货跌价准备”科目里面记上-9元。于是你的存货的账面价值（知道账面价值吧，不知道看书去）就是1块钱了。

所以，存货跌价准备，贷方，表示你的存货跌价了。借方，表示你的存货跌价了，然后又涨价了些。余额为0，表示你现有的存货没有发生跌价。大多数情况都是存货跌价，所以一般都是记在贷方。这个科目只用来确认跌价。。涨价跟他没关系，除非你这个存货以前跌价了，现在又涨价。

不懂追问

云同学

在合并会计报表时，本期计提存货跌价准备，会影响期末可抵扣暂时性差异吗，为什么

许老师

同学，您好，本期计提存货跌价准备，会影响期末可抵扣暂时性差异，因为帐面计提了存货跌价准备，账面存货价值会小于税法认可的价格，资产小于税法认可价格，形成可抵扣暂时性差异。

1同学

老师，在合并会计报表时，本期计提存货跌价准备，会影响期末可抵扣暂时性差异吗，为什么

何老师

不会的，因为如果说这个存货跌价准备不是由于这个内部交易的存货导致的，那么，在个别和合并报表里面这里都是不认可这个简直的，所以说不会影响。

1同学

没明白，老师

何老师

甲公司是A公司的母公司，将1400万元的存货以2000万元卖给A，A公司未卖出留作存货，可变现净值为1840，当年计提存货跌价准备160，递延所得税税率为25%。