一同学
54题这种题求税负时，进项税额是用所有的进项税额*销售软件销售额/软件和技术服务总额吗？
54题这种题求税负的时候，进项税额是用这个题所有的进项税额去乘以销售软件销售额/软件和技术服务总额吗
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来自 一同学 的提问
2021-10-13 08:59:54 阅读345
一同学：
敬爱的学员朋友：
税负=当期应纳税额/当期应税收入。这里因为软件企业可以享受即征即退，所以是要分开核算的，进项税额不能区分项目的，按照公式分摊。根据财税【2016】36号附件1，营业税改征增值税试点实施办法
第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
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其他回答
M同学
软件企业，进货是分软件和硬件采购的，销售的时候是软件配硬件+技术服务销售的。请问其中的软件和硬件，可以否售价低于采购进价销售，合同总额高于软件+硬件采购额，因为加了技术服务费。
蒋老师
你好，最好是不要低于采购价，按照采购价来吧
M同学
如果低于采购价会有什么影响吗？
蒋老师
你好，这个的话不能低于采购价的
M同学
什么原因呢？有具体规定吗
蒋老师
这个就是按照成本价来做硬件的价格的
吴同学
我公司是软件高新技术企业，涉及到软件退税，请问增值税申报表主表，最右边的即征即退这里，销项税额是软件销售税额，进项税额一般是什么？
师老师
您即征即退项目和一般项目分开核算了吗？如果没有，可以按比例分摊进项税额
吴同学
是分开核算的，我想问下，正常情况下这个进项税额是包括哪些进项
师老师
和这个软件相关的成本费用的进项都是可以抵扣的
家同学
软件企业既有软件的研发设计，也有销售食品的业务。进项税额全身采购食品的。软件的即征即退政策，需要分摊进项税额吗？如果软件这块没有进项税额是不是不用分摊。
刘老师
你好，如果没有软件的进项可以不用分摊的
家同学
老师 您好，如果子公司使用母公司研发的软件，收取使用费，这个可以享受软件的即征即退吗？
刘老师
专利权是在目公司吧，母公司可以
家同学
是的 老师， 那母公司收取这笔款项时，给开具税率是按13%还是按6%开具？那这个我要保存什么资料证明这个业务？
刘老师
销售软件百分之13 的
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