为什么说节税是长期租赁存在的原因？-高顿问答

九同学

为什么说节税是长期租赁存在的原因？

为什么说节税是长期租赁存在的原因

来自九同学的提问 2021-10-16 17:56:47 阅读1786

九同学：

勤奋努力、爱学习财管的同学，你好~

如果没有所得税支付，长期租赁可能无法存在，所得税制度对于融资租赁的促进，主要表现在允许一部分融资租赁的租赁费税前扣除，所以说节税是长期租赁存在的重要原因~

希望老师的解答对你有所帮助~祝学习愉快~

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九同学：

老师好看了答案还是感觉一头雾水的 ... 老师能否举例解释一下么另外能否比较下租赁和折旧的差别呢

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九同学：

勤奋的同学，你好！

长期租赁是融资租赁，租赁资产在承租方是需要计提折旧的，如果税率越高，那么折旧抵税的金额就越大，所以可以起到节税的作用。

比如资产年折旧为10万元，承租人所得税税率为20%，出租人所得税税率为30%。如果承租人自购则年折旧抵税额为2万元，如果采用经营租赁方式，出租人计提折旧，年折旧抵税额为3万元。综合考虑租赁方式每年少交税1万元，这1万元的节税好处可以通过协商在租赁双方之间分摊。

希望老师的解答对你有所帮助~祝学习愉快~

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九同学：

老师非常非常感谢您的解答主要是我会计基础不是很好可否再麻烦老师解释一下融资租赁在承租方怎样计提折旧呢然后这个折旧怎样抵税的呢多谢您了祝您愉快！！

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九同学：

简单来说，融资租赁的资产承租方就是当做是自己的固定资产来提折旧。折旧是计入销售费用、管理费用、制造费用,会造成费用增加,所得税=(收入-成本、费用)*税率,自然所得税就少缴一些,这就是抵税作用。

比如，甲公司租赁一台设备，租赁期5年，租赁费每年40万，年初支付，租赁手续费10万元，在租赁开始日一次付清。租赁公司负责设备的维护，不再另外收费。租赁期内不得撤租，租赁期满时租赁资产的所有权转让，转让价格10万元。所得税税率为25%。

折旧=（（40*5+10+10）*（1-10%））/6=33万元

折旧抵税=33*25%=8.25万元

同学再理解下呦，如有疑问欢迎再和老师沟通呀~

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其他回答

何同学

为什么节税是长期租赁存在的原因？

陈老师

租赁双方所得税税率不同，则折旧和利息抵税额不同。比如出租人处于较高税率水平，承租处于较低税率水平，如果资产使用人购则折旧和利息费用抵税额较少，如果租赁出租人的折旧与利息抵税额较多，这样出租人就可以少收点租金，双方都有好处。
比如资产年折旧为10万元，承租人所得税税率为20%，出租人所得税税率为30%。如果承租人购则年折旧抵税额为2万元，如果采用经营租赁方式，出租人计提折旧，年折旧抵税额为3万元。综合考虑租赁方式每年少交税1万元，这1万元的节税好处可以通过协商在租赁双方之间分摊。

飞同学

老师好，解析里的说法怎么理解？为么不能说是短期租赁存在的重要原因？

李老师

你好，长期租赁主要指的是融资租赁。对于长期租赁形成融资租赁的情况下，只考虑所得税的影响情形1：如果租赁双方税率相等，出租方的净损益（租金-本金）缴纳的税款（现金流出）与承租方的净损益（租金-本金）抵减的税款（现金流入）一致，租赁双方整体净现值等于0，长期租赁无利可图；情形2：如果出租方的税率高于承租方，则出租方的现金流出高于承租方的现金流入，整体净现值为负数，长期租赁无利可图。情形3：如果出租方的税率低于承租方，则出租方的现金流出低于承租方的现金流入，则租赁双方整体净现值大于0，整体净现值大于0的收益可以由租赁双方分享。结论：只考虑所得税的影响下，只有出租方的税率低于承租方，长期租赁才能存在。

P同学

为什么说杠杆租赁是融资性节税租赁

谭老师

租赁特点是：用别人的钱给自己买设备使用，用设备产生的收益支付租金，支付完后设备归自己。
杠杆融资租赁就是用一万元钱买两万元钱的设备，但是由于是融资性租赁性质，花一万元购进的设备需要按2万元资产入账，并按照2万元计算折旧。另外购进设备发生的所有费用及租金，均可在税前抵扣，所以可以合法地达到节税目的。