支付租房违约金对方不用交增值税吗？-高顿问答

l同学

支付租房违约金对方不用交增值税吗？

支付违约金对方不用交增值税吗？如果交需要按什么税目缴纳呢？可不可以算进项呢？

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来自 l同学的提问 2021-10-19 11:34:53 阅读426

l同学：

认真努力的同学，你好呀~

题目中说“原订购的货物不再购进”表示没有发生购销业务，所以属于与应税行为无关的违约金，不征收增值税。

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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l同学：

老师，价外费用中没有违约金吧

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l同学：

认真努力的同学，你好呀~

价外费用中有违约金哈。如果是合同签订了，并且销货方把货也发给购买方了，但是购货方迟迟不付款，根据合同规定销售方向购买方收的违约金，是要作为价外费用交增值税的。

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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l同学：

如果没发货，是不是可以按照服务费之类的征收增值税呢？比照铁路客票未接受服务不退票的收入来处理吧。

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l同学：

认真努力的同学，你好呀~

不可以的哈，因为针对这种情形，现行政策规定的是，属于与应税行为无关的违约金，不征收增值税。

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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l同学：

那税收筹划空间太大了。低价买入，然后收违约金，这部分不用交税。

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l同学：

认真努力的同学，你好呀~

首先，价值不公允，税务机关是有权核定的哈。

其次，如果是低价买入，说明合同履行了，那么收的违约金要作为价外费用交税的。

我们说不交税的违约金，是合同没有履行的。比如甲和乙签订购销合同，约定未来甲从乙处购进货物，如果任何一方违约要支付违约金。那未来如果甲又不从乙那儿采购了，需要向乙支付违约金，乙收到这个违约金不用交税。

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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其他回答

吕同学

房屋承租方违约违约金能开增值税专用发票吗

龙老师

违约金当然可以开具增值税专票。

依据
《中华人民共和国增值税暂行条例版实权施细则》
……
条例第六条所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
……

马同学

支付一笔房租违约金，收到了对方开具的违约金专用发票要交税吗会计分录如何做？

侯老师

交税方，是开票方，，你企业无需交税，会计分录，借：营业外支出贷：银行/现金
需要说明的是，这是经营过程中的违约金，可以税前扣除，所以在汇算清缴时无需调增利润，
希望对你有帮助，望采纳