张同学
退还的增值税进项税是出口的600万元商品对应的成本部分吗？
老师您好！我想问一下，一般纳税人的外贸企业，当月购入了1000万元的商品，其中有600万元的商品是用于出口，剩下400万元在国内销售。那么退还的增值税进项税是就出口的600万元商品对应的成本部分呢，还是全部1000万元的都给退？
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来自 张同学 的提问
2021-10-23 20:15:16 阅读335
张同学：
同学您好，仅退换600对应的进项税额，国内销售部分计算销项税额的时候要抵扣进项税额
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其他回答
徐同学
比如说采购一批商品100元，进项税13元都是用于出口的，但是本月只出口了50元，在申报增值税的时候进项税转出是按13元都转出还是只转出本月出口对应部分的增值税
N老师
您好！
本月申报增值税的时候进项转出金额为本月出口对应部分的增值税。
1同学
一批出口的商品,进项税额是50000,退税可退40625元,转出进项税额9375元记入成本,进项税额还有40625元还可以抵扣销项税额吗
彭老师
你好，退税退给你的就是进项的一部分呀，所以不能抵了！
再同学
结转出口货物的成本和进项税额时，会计分录2个：借：主营业务成本 260,000 贷：库存商品 250,000 应交税费-应交增值税-进项税额转出 10,000借：其他应收款-出口退税 32,5000 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 32,5000总觉得这样少了一个分录吧，就是购货的进项税额42,500不是分成两部分了吗，是不是还需要添加一个分录： 借：应交税费-应交增值税-出口退税 32,5000 应交税费-应交增值税-进项
谢老师
是否还需要添加一个分录：
借：应交税费-应交增值税-出口退税 32,5000
应交税费-应交增值税-进项税额转出 10,000
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
需要添加吗？为什么？
再同学
进项税与销项税进行抵减，就是交税就转入未交增值税，退税是由于进项税有留抵才会退税
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