这里为什么要进项税额转出？-高顿问答

T同学

这里为什么要进项税额转出？

老师这里为什么要进项税额转出？

来自 T同学的提问 2021-11-05 10:59:02 阅读815

T同学：

勤奋的学员：

你好！

外购货物用于个人消费或集体福利，进项税额不得抵扣，已经抵扣的进项税额需要转出。本题中外购的原材料用于职工食堂，属于集体福利，进项税额已经抵扣了，就需要做进项税额转出。

希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

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其他回答

敏同学

一般纳税人要进项税额转出，那什么是进项税额转出？为什么要转出？

邓老师

增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

篮同学

什么是进项税额转出？为什么要转出？

姚老师

进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。进项税额转出是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况。

进项税额转出的原因

进项税额转出的原因通常是因为违背了增值税可抵扣的性质，具体原因一般包括：

1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内；

2、改变用途，原来可以抵扣变为不能抵扣；

3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分；

4、发生财产的非正常损失。

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

这同学

为什么要进项税额转出？

周老师

由于不能抵扣进项税，但开具了专用发票，认证后，做进项税，同时当月需要做进项税转出处理，最终此专用发票没有抵扣进项税。

这同学

进项税额转出的情况？是不是没有产生增值税价值，要进项税额转出？

周老师

不是，进项税转出的情况如下：其中：免税项目用集体福利、个人消费非正常损失简易计税方法征税项目用免抵退税办法不得抵扣的进项税额纳税检查调减进项税额红字专用发票信息表注明的进项税额上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额退税其他应作进项税额转出的情形