此题答案+150指事项2？为何不减事项3的暂时性差异150？应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异如何理-高顿问答

二同学

此题答案+150指事项2？为何不减事项3的暂时性差异150？应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异如何理

此题答案的+150是指事项2吧？那事项3的暂时性差异150为什么不减？还有应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异还是不大理解？

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来自二同学的提问 2021-11-06 10:53:26 阅读307

汪老师 高顿研究院副院长

2021-11-06 10:53:26

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二二二喵同学，你好，关于此题答案+150指事项2？为何不减事项3的暂时性差异150？应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异如何理我的回答如下

爱学习的同学，你好哟~
1、是的
2、事项3是固定资产转无形资产，差额计入其他综合收益，不影响利润总额，因此根据利润总额计算应纳税所得额的时候不用调整
3、应纳税暂时性差异，可以简单理解成现在少交税，未来要多交税，因此有应纳税暂时性差异；
与此相对的是可抵扣暂时性差异

明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

以上是关于税,应纳税暂时性差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

Q同学

如何判断应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异

方老师

应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。相当于你账面要交的大于税法规定要交的税，而我们是按税法规定交税。我们实际交的少了，所以两者之间的差额即应纳税暂时性差异×使用税率形成了递延所得税负债，我们负债了，应交未交，以后还得补交。

可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成可抵扣暂时性差异。相当于你账面要交的小于税法规定要交的税，而我们是按税法规定交税。我们实际交的多了，所以两者之间的差额即可抵扣暂时性差异×使用税率形成了递延所得税资产，那多交的还是我们的资产，之后可用来抵扣。

D同学

什么是暂时性差异？举例说明应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异是如何确定的

高老师

暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。

应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。

可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应缴所得税。在可抵扣暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税资产。

j同学

怎么理解应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

张老师

应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。相当于你账面要交的大于税法规定要交的税，而我们是按税法规定交税。我们实际交的少了，所以两者之间的差额即应纳税暂时性差异×使用税率形成了递延所得税负债，我们负债了，应交未交，以后还得补交。可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成可抵扣暂时性差异。相当于你账面要交的小于税法规定要交的税，而我们是按税法规定交税。我们实际交的多了，所以两者之间的差额即可抵扣暂时性差异×使用税率形成了递延所得税资产，那多交的还是我们的资产，之后可用来抵扣。