青同学
产生了应收退货成本150，所以确认了应纳税暂时性差异150吗？
\n//glive.gaodun.com/upload/412456/61e5cad504bb98295935fa24021fa26d6bee16d8\n\n//glive.gaodun.com/upload/412456/0258bad1ea3753592d56c816cd321fa78fd78a61\n1.6题，资料（3）产生了应收退货成本1500*0.1=150，所以确认了应纳税暂时性差异150吗？ 所以确认递延所得税负债150*0.25=37.5吗？
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来自 青同学 的提问
2021-11-06 23:13:11 阅读584
青同学：
敬爱的学员朋友：
是的。您分析是正确的。应退货成本属于资产类科目，账面价值150，因为税法已经计算成本抵扣，计税基础为0，产生应纳税暂时性差异150，确认递延所得税负债37.5
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其他回答
S同学
产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元，税后差异为200-50=150万元？
申老师
税后差异是会计利润和税法利润扣除所得税费用后的差异， 产生应纳税暂时性差异200万元，相当于会计利润比税法利润大200万元，确认递延所得税负债50万元，借记所得税费用50万，税后差异为200-50=150万元。
小同学
商誉的初始计量产生的可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异均不确认递延所得税资产或递延所得税负债吗？
孙老师
你好！
是的。
小同学
按公司设定受益计划条款，采用累计福利单位法确认成本费用为什么是可抵扣暂时性差异
孙老师
你好！
就是现在不可以抵扣，但以后实际发生了可以扣除。
春同学
老师，这个免税收入已经确认了，不是应该确认应纳税暂时性差异么
严老师
同学你好
应为账面价值和计税基础是一样的，没有暂时性差异
按照负债理解
账面价值是目前的收入
计税基础是后期可以税前扣除的金额，后期可以税前全额扣除，
春同学
利息收入50万不是也要入账么
严老师
说的就是利息收入
按照负债理解
账面价值是目前的收入
计税基础是后期可以税前扣除的金额，后期可以税前全额扣除，
所以账面价值等于计税基础
春同学
购入国债，不是应该借债权投资么，为什么是负债
严老师
按面值购入当日发行的三年期国债1 000万元，作为债权投资核算。
春同学
是说利息收入
会计做收入
递延所得税讲的是资产或者负债（账面价值与计税基础的比较）
收入的处理原则视同负债
负债的账面价值就是账面记录的金额
计税基础就是账面价减去 未来所得税前可以扣除的基恩
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