应交税费，应交增值税在什么情况下可以抵消？-高顿问答

A同学

应交税费，应交增值税在什么情况下可以抵消？

应交税费，应交增值税在什么情况下可以抵消

来自 A同学的提问 2021-11-07 11:37:08 阅读507

A同学：

亲爱的同学你好:

应交税费是一级科目，应交增值税是二级科目，是包含关系。不存在抵消的情况哦，是同学是在哪里看到这个抵消的说法呢？

希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~~

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A同学：

应交增值税在什么条件下可以抵消

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A同学：

亲爱的同学你好:

不能说是抵消哦，准确的说应该是抵减。

有两个条件：

（1）企业为一般纳税人

（2）取得增值税专用发票（即销售商品开具增值税专用发票为销项税额，购买商品取得增值税专用发票为进项税额）。

应交增值税=增值税进行税额-增值税进项税额.

希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~~

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其他回答

花同学

应税消费品要交增值税吗？什么情况下交？

韦老师

一般生产应税消费品的企业，又是增值税的纳税人。如果是增值税一般纳税人，对销售生产的应税消费品，不仅要缴纳消费税，还要缴纳增值税。

　　增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

　　农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品；来料加工复出口的货物；国家鼓励发展的外商投资项目和国内投资项目的投资总额之内进口的自用设备；避孕药品和用具；向社会收购的古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，可以免征增值税。

。同学

老师好，请带数字举例说明什么情况下用应交税费-应交增值税-转出未交增值税什么情况下用应交税费-应交增值税-未交增值税

吴老师

你好，转出未交增值税明细是一个过渡科目，最终是要转入未交增值税科目。如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的借：应交税费--应交增值税（销项税额）贷：应交税费--应交增值税（进项税额）应交税费--应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费--未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

。同学

未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应交增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。在应交税费--应交增值税科目下增设转出未交增值税专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。　　“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴来缴的增值税。月末企业“应交税费—应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目。　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费—未交增值税　　“转出多交增值税”专栏，注意只对多预缴的税转出。　　借：应交税费—未交增值税　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

君同学

应交税费—应交增值税—未交增值税什么情况下结转到已交增值税下？

田老师

这个一般纳税人，要是企业会计准则是没有这个情况，除非你们辅导期？

君同学

没有，我是想了解已交增值税这个三级科目到底有什么用

田老师

辅导期纳税人使用这个，还是有按日交税，不是按月，不过实务中我问过，目前还没有看到这样纳税人，

君同学

就是绝大部分实际缴纳时。借记未交增值税就可以了吗？

田老师

没有辅导期就做未交增值税