业务4计算应纳税所得额，业务4为啥要用27.5-10呢？-高顿问答

歆同学

业务4计算应纳税所得额，业务4为啥要用27.5-10呢？

业务4计算应纳税所得额，业务4为啥要用27.5-10，不明白，我理解的差异应该就是折旧费啊，老师麻烦你讲解下

展开

来自歆同学的提问 2021-11-16 21:44:46 阅读305

歆同学：

勤奋的同学你好，老师给你详细讲解一下，把-(27.5-10)看成-27.5+10，-27.5是因为递延所得税负债的形成，从而导致有所得税费用产生，计算过程如下：2020年12月31日的计税基础为300-300/12/2=292.5 公允价值为320，账面价值大于计税基础，从而形成递延所得税负债，320-292.5=27.5，老师给你写下分录，借：所得税费用 27.5 贷：递延所得税负债 27.5 ，所以要-27.5.

+10是因为公允价值模式计量，从310变到320，公允价值变动损益增加10

同学理解了吗？老师在线等

展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

伯同学

1)计算天府公司2019年度会计利润总额。(3分) 2)计算业务4中业务招待费应纳税所得额调整金额。(3分) 3)计算业务4中新产品研发费应纳税所得额调整金额(3分) 4)计算业务5应纳税所得额调整金额(3分) 5)计算业务6营业外支出中罚款和滞纳金应纳税所得额调整金额(3分) 6)计算业务7业外支出中捐赠应纳税所得额调整金额(3分) 7)计算业务8投资收益应纳税所得额调整金额(3分) 8)计算业务9研发费应纳税所得额调整金额(3分) 9)计算业务9中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额(5分)10)计算业务12中2019年度税前可弥补亏损额。(3分) 11)计算天府公司2019年应纳的企业所得税税额。(3分)

L老师

你好，你回复我一条我开始给你计算，第一次接受有时间限制，做不完，谢谢

伯同学

好的好的麻烦老师快一点哟

L老师

2019年度会计利润总额=65190000%2B10048200%2B52500-40696500-5700000-6253200-7135000-10840080-426500=4239420 业务4中业务招待费应纳税所得额调整金额=1282380.9 业务4中新产品研发费应纳税所得额调整金额=5000000*75%=3750000 业务5应纳税所得额调整金额=5000000 业务6营业外支出中罚款和滞纳金应纳税所得额调整金额=60000%2B30000=90000 业务7业外支出中捐赠应纳税所得额调整金额=100000 计算业务8投资收益应纳税所得额调整金额0 业务9研发费应纳税所得额调整金额=5000000*75%=3750000 计算业务9中工资调整0，福利费140520，工会经费0，职工教育经费0 先给你这么多，怕你急，再回复我，我给你答后面两问

伯同学

好的好的

L老师

可弥补的亏损2102320.9 由于亏算未弥补完，需要缴纳所得税0元前面业务4中新产品研发费应纳税所得额调整金额=5000000*75%=3750000 业务5应纳税所得额调整金额=5000000 这两个改成负数，是调减

皮同学

请问：企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类），表中第4行“特定业务计算的应纳税所得额“，具体指的什么业务？

倪老师

您好从事房地产开发业务的纳税人,本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行.

皮同学

老师：企业如果出现调整以前年度错账，涉及损益，计算出的应缴纳的企业所得税，应填入这个报表中的什么位置呢？

倪老师

季度的时候不填写汇算清缴的时候才填写