这个第三问，不需要考虑税盾的减少吗？-高顿问答

郑同学

这个第三问，不需要考虑税盾的减少吗？

老师我想问一下这个第三问，不需要考虑税盾的减少吗？之前做另一个学校（我忘了是哪里，也是高顿的真题书）的题目，就是考查了税盾的减少的

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来自郑同学的提问 2021-11-22 20:02:43 阅读358

郑同学：

同学，你好:

我觉得这里既然说了回购债务还跟你说了债务，那么应该要考虑税盾的减少，但这里没考虑，我觉得出题人可能没想考这么深，但是严格来说，应该按照你的做法，要考虑税盾价值减少。

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郑同学：

老师那如果考虑税盾价值的减少我这么做应该是对的吧

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郑同学：

考虑税盾价值，你这样做是对的。

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其他回答

E同学

老师麻烦问下这个题，在计算摊余成本的时候为什么前两年不考虑计提的减值，第三年要考虑减值呢？

吴老师

摊余成本是考虑减值的除非实际发生减值，否则计算投资收益的那个基础不考虑减值即，摊余成本是考虑减值，但是计算投资收益时不用考虑减值

E同学

老师那第三年的时候题目中也没有说减值已经实际发生，那为什么还要减去减值呢

吴老师

因为问的是摊余成本，所以要减去减值金额前面计算的是账面余额，是用于调整公允变动的

S同学

老师这两个问题为什么第一个要考虑第二不考虑盈余公积呢

孙老师

企业以前年度有亏损，且公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，应当先用当年利润弥补亏损；如果公司的法定公积金足以弥补以前年度亏损的，应先计提法定公积金。

S同学

老师那为什么算可供分配利润的时候不用把提取的盈余公积减掉

孙老师

而算年末的时候就要减掉

S同学

主要看这个企业年初是在借方还是贷方的未分配利润，借方的是亏损状态，要先弥补亏损在计提盈余公积哈

孙老师

那年末未分配利润和可供分配利润是一样的吗老师，

S同学

是的一样的意思哈同学

曹同学

老师，这道题最后一问算应纳的增值税是为什么不需要考虑第三问里边，生产酒心巧克力的增值税？这个不需要交增值税吗？为什么？

杨老师

你好，采购赊销方式的，未开票的，要按照合同约定时间为纳税义务发生时间。题目里没有开票,还没有10月底，所以不交增值税

N同学

第二问到底要不要考虑增值税，有的说需要有的又不需要

陈老师

您好，根据增值税相关规定，上述业务没有明确是不得抵扣，所以应可以抵扣进项税。

N同学

《增值税暂行条例》第十条明确规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；由于企业在IPO过程中支付的相关鉴证咨询服务费，不是直接用于增值税的应税项目，而是直接用于企业发行股票的行为，接受了相关劳务后不会因经营等再发生增值税销项税，故个人理解是不能税前抵扣。

陈老师

您好，因为发行股票也属于与生产经营相关的业务活动。所以，这块可以有不同理解。

N同学

这个发行股票，你产生销项了吗，显然没有的嘛

陈老师

您好，企业采购办公用品，有进项税，产生销项了？

N同学

办公属于间接用于经营，发行股票属于筹资。经营属于销售间接发生，筹资不属于

陈老师

您好，增值税关于借款只是说是向贷款方支付的咨询费等不得扣除，向非贷款方支付的咨询费没有明确不得扣除。