计算与转让有关的税金跟留抵税额有什么关系呢？-高顿问答

a同学

计算与转让有关的税金跟留抵税额有什么关系呢？

一般纳税人一般计税方法欻手固定资产计算增值税不是按全部价款/（1+9%）*9%么，此题为什么要减去买价

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来自 a同学的提问 2021-11-26 10:38:14 阅读364

a同学：

这里不是减去买价，是减去当月的留抵税额，计算当月应该缴纳的增值税。

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a同学：

计算与转让有关的税金跟留抵税额有什么关系呐

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a同学：

转让环节可以扣除的税金包括附加税，计算附加税必须先计算增值税，所以要考虑转让时缴纳的增值税，这就跟留抵税额有关系了

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a同学：

不是计算转让环节的税金吗、留底税额不一定是这个业务留底下来的啊？

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a同学：

这里我查阅过文件，没有专门政策文件规定了转让营改增后增值税扣除附加税时计算规则，只能选用转让当期缴纳的附加税，我跟你有同样的疑问，但是目前考试参考答案都是按照转让当期缴纳的附加税作为扣除依据

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其他回答

に同学

留抵数跟退税款有没有关系留抵税额是怎么计算的

吴老师

有关系。
本期留抵=进项+上期留抵-进项转出-应退税额(也就是本期退税款)-销项
出口退税退的是进项税，这一部分材料的进项企业已经抵扣，税务以退税款形式返还给企业，相当于企业把这一部分多抵的进项换成现金。

还同学

老师商贸企业的库存与留抵税额有什么关系？

谭老师

有留抵税额是由于当期购入的材料进项税额多而销售收入的销项税少造成的，期末库存较期初库存增加较大，说明生产出的产品在当期没有卖出去或购入的原材料还没有生产出产品，这样库存所占用的进项税就较多，一般情况下，工业企业期初库存与期末库存基本持平时，不会有留抵税额。你们是商贸企业，因此会有差额正常情况下，假如没有库存这一因素的影响，销项是大于进项的，因为一个企业的产品不可能不增值；留抵税额多的原因，不外乎是进项多而销量小（比如季节性采购或销售），以及部分销售收入没有入账，也或者是没有采用独立交易原则使销售价格偏低（如关联企业之间的业务往来）。

小同学

请问增值税留抵退税的进项构成比例怎么计算？计算退回金额跟前面退回过的金额有关系吗

张老师

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

小同学

谢谢，她自己没有弄清楚的缘故报表上把起始日期选为2019年4月份，可退的金额自动就出来了

张老师

恩，不客气，祝您工作愉快