这个是不能税前扣除的

老师这个点还是没有怎么懂

企业分立：被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：（1）分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定。（2）被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继。（3）被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。（4）被分立企业的股东取得分立企业的股权（新股），如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权（旧股），“新股”的计税基础应以放弃“旧股”的计税基础确定。如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下两种方法中选择确定：直接将“新股”的计税基础确定为零；；或者以被分立企业分立出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上。重组交易各方按上述1至5项规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）X（非股权支付金额/被转让资产的公允价值）

如果成本列支有不符合条件的情况，则应该调减成本，调整利润，如果成本有应列支而未列支的，应调增成本，调减利润。

同理，收入如果有不符合条件的，应调减收入，调减利润，如果有收入应确认而未确认的，应调增收入，调增利润。

你好，纳税调增调减都有金额在相应的附表填写就是了 比如业务招待费调增在纳税调整项目明细表填写

老师，都在其他项里填列，有调增有调减，账载金额和税收金额怎么填呢

你好，账载金额填写账面发生金额 税额金额填写税法 允许扣除的金额 是什么原因调减呢？

调增是不合规发票，调减是计提的金额比发票金额小，都在其他项里面列示，不知如何填列

你好，调减是计提的金额比发票金额小，那应当补做费用入账才是的

我补做到今年了，是不是不用调减了

你好，补做到今年了，那去年的汇算清缴就不需要调减的