纳税义务发生时间，赊销方式是收到货款当天预付方式是货物移送当天对吗？-高顿问答

S同学

纳税义务发生时间，赊销方式是收到货款当天预付方式是货物移送当天对吗？

老师纳税义务发生时间，赊销方式是收到货款当天。预付方式是货物移送当天对吗

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来自 S同学的提问 2021-12-07 16:08:31 阅读429

S同学：

勤奋的同学，你好：

增值税中，赊销方式的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；若无合同或合同未约定收款日期的，为货物发出的当天。

预收货款的纳税义务发生时间为货物发出的当天；若生产工期超过12个月的，为收到预收款或书面书面合同约定的收款日期的当天。

祝学习愉快~

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其他回答

晚同学

采取预收货款方式销售货物其纳税义务发生时间为收到货款的当天。（）

邱老师

【答案】√
【答案解析】本题考核增值税的纳税义务发生时间采取预收货款方式销售货物为货物发出的当天

J同学

赊销方式销售货物的，合同约定发货30天后付款的，货物已发出，这种增值税纳税义务发生时间是以货物发出当天还是30天后收款的当天？

陈老师

你好！是30天后就要确认

J同学

企业所得税是发货就要确认收入，是先确认收入交企业所得税但不交增值税吗？

陈老师

你好！企业所得税也没有这样要求啊《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定的四项原则企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现: 1.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方; 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制; 3.收入的金额能够可靠地计量; 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算.

J同学

符合收入确认原则，就是不符合增值税纳税义务发生时间这种情况？不是吗？

陈老师

你好！确实是会有这种情况存在。这种情况下是先交所得税，不过实操中很少有人这样做。

小同学

10.根据增值税法律制度的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（　）。　　A.销售方收到第一笔货款的当天　　B.销售方收到剩余货款的当天　　C.销售方发出货物的当天　　D.购买方收到货物的当天

李老师

同学你好采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。所以这题选C