企业所得税和国际税收两章都有境外所得抵免？-高顿问答

y同学

企业所得税和国际税收两章都有境外所得抵免？

企业所得税和国际税收两章都有境外所得抵免，但是企业所得税哪里并没有要加境外已交的所得税，而国际税收中要加境外已交税款

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来自 y同学的提问 2021-12-09 21:30:48 阅读312

y同学：

同学您好，请问企业所得税那一章的抵免方法有相应的例题吗

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其他回答

W同学

企业所得税境外所得税额抵免

姜老师

分步计算与用公式计算结果是一样的，但必须弄清以下关系：
1、因题中2万元是来自境㚈的税后收益，要计算境㚈的税前收益是多少就必须加上已经在境外缴纳的所得税0.5万元，即境㚈所得在我国的应纳税额=2+0.5=2.5万元。
2、计算在中国境内、境㚈应纳税所得总额=8+2.5=10.5万元
3、在中国境内、境㚈应纳税总额=10.525%=2.625万元
4、用公式计算抵免限额：
抵免限额=2.6252／10.5=0.5万元
5、计算该公司在我国应纳企业所得税=2.625-0.5=2.125万元

糖同学

为什么企业取得境外所得所得计税时可以减免？？ 1、允许抵免的情形：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得 (2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

老师

同学，你好。因为第一种情形，在国外已经交过一部分税了。就是外国的所得税。第二种情形。因为是非居民企业。所以它的征收率本身是有优惠的。把他认定为居民企业的国度，对他是主要的税收征收地。所以我国对他进行减免。

杨同学

按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款是否可以作为境外已纳税额进行抵免？

周老师

一、根据《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定：“四、可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括：　　&hellip&hellip 　　（五）按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；　　&hellip&hellip” 　　二、根据《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）规定：“16.不应作为可抵免境外所得税税额的情形分析：　　&hellip&hellip 　　（4）本条第五项规定是指，如果我国税收法律法规做出对某项境外所得给予免税优惠规定，企业取得免征我国企业所得税的境外所得的，该项所得的应纳税所得额及其缴纳的境外所得税额均应从计算境外所得税额抵免的境外应纳税所得额和境外已纳税额中减除。”