丹同学

若抵消固定资产中的内部交易损益属于卖方作为固定资产，是否就不用写抵消多计提的累计折旧的分录？

老师您好，如果抵消固定资产中的内部交易损益属于卖方作为固定资产的情况，是不是就不用写抵消多计提的累计折旧的分录。

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来自 丹同学 的提问 2021-12-13 11:25:33 阅读417

黄老师 高顿研究院副院长

2021-12-13 11:25:33
免费提问

丹同学，你好，关于若抵消固定资产中的内部交易损益属于卖方作为固定资产，是否就不用写抵消多计提的累计折旧的分录？ 我的回答如下

爱思考的同学你好(*^▽^*):

除非是平均出售，否则都需要对内部交易的损益进行调整抵消。

借 资产处置收益

  贷 固定资产

借 固定资产

  贷 管理费用等

希望老师的解答可以帮助同学~
星光不问赶路人，时间不负有心人！

以上是关于资产,固定资产累计折旧相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
j同学
18年6月，A公司向其全资子公司B公司销售商品一件价值1000万元,该商品的成本为800万元，向乙醇入银行。B司将所购商品作为管理用固定资产使用,固定资产预计使用年限为五年寂静，残值为0,从2018年7月起计提折旧。(假设该年度仅发生了这一笔内部固定资产交易。) 1.编制2018年末内部固定资产交易的有关抵销分录。(包括固定资产原价中包含的内部交易未实现利润的抵销分录，当年多计提累计折旧的抵销分录。) 2.至2019年末内部固定资产交易的有关抵销分录。(括固定资产原价中包含的内部交易未实现利润的抵销分录，年多计提累计折旧的抵销分录，前年度累计折旧中多计部分的抵消分录。)
张老师
借，营业收入1000 贷，营业成本800 固定资产200 借，固定资产20 贷，管理费用20 借，年初未分配利润200 贷，固定资产200 借，固定资产60 贷，年初未分配利润20 管理费用40
和同学
制作合并报表时，内部交易产生的存货，固定资产的卖出或者折旧影响净利润么？为什么老师讲的这个题，净利润考虑了内部交易的存货，但是2018年这个真题，就没有考虑固定资产的折旧，而是在抵权益，抵损益后才写的固定资产抵消分录？
周老师
前者是取得控制前。后者是控制的子公司
和同学
针对前者，因为是按权益法核算，没看到完整图片，需要按公允价值去调整净利润。 针对后者，题目也是不完整，不需要对内部交易调整投资单位净利润。会计准则有规定，母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司对该子公司的持股比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
程同学
累计折旧是固定资产的备抵项，但是为什么在固定资产清理时，分录是 借：固定资产清理 累计折旧 应交税费 贷：固定资产？ 累计折旧增加不应该是在贷方吗？
冯老师
你好，累计折旧平时是在贷方的，现在是清理，处理他了，把贷方的累计冲平~~~所以借方列了一个同样的金额！
程同学
老师，可以详细分析一下我刚刚列出来的那个分录吗？谢谢。
冯老师
第一、将要处置的固定资产转入清理 分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 第二：发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 第三、处置的收入 借：银行存款 等相关科目 贷：固定资产清理 第四， 清理净损益 如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 如果是净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理
程同学
老师，我不理解第一个分录 借：固定资产清理（金额怎么算？） 累计折旧   应交税费  贷：固定资产
冯老师
老师我可以这样理解吗？固定资产清理可以理解为这个固定资产未用价值，累计折旧为已用价值 固定资产为总价值 。
程同学
是的！固定资产要清理了，原来科目的余额肯定全部要清0，所以贷方是固定资产的原值 ，借方是该固定资产累计计提的折旧 ，差额就列入固定资产清理
cpa
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