B选项的债务担保将来税法是不允许扣除的吗？-高顿问答

Z同学

B选项的债务担保将来税法是不允许扣除的吗？

B选项，债务担保将来是不允许扣除的吗？

来自 Z同学的提问 2021-12-15 22:55:38 阅读676

Z同学：

同学你好，计税基础=账面价值-未来税前可以扣除的金额，因为债务担保,税法是不认可相关的支出的,

所以在以后实际发生的时候,税法也是不允许扣除的,所以未来税法规定可以扣除的金额是0，债务担保的预计负债，账面价值=计税基础

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其他回答

紫同学

担保公司新增的代偿额允许税前扣除吗？如果不允许有什么政策依据吗？

吴老师

根据《国家税务总局关于发布（企业资产损失所得税税前扣除管理办法）的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照应收款项损失进行处理。与企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。因此，如果上述公司提供的担保与企业生产经营活动有关，这部分损失可以在税前扣除。反之，这部分损失不能在税前扣除。

紫同学

那是不是意味着如果这一笔代偿款还没有被证实无法追回的话，就不能算损失并且税前扣除？

吴老师

是的，而且你们要去催收，有这个记录才行的

c同学

选项D意思按别的方法计提折旧还不允许扣除

刘老师

生物性资产的话是按照直线法计提折旧的用别的方法计提折旧纳税申报时要调整为直线法所以进行纳税调增或调减的哦

c同学

那固定资产也必须得按直线法计提折旧吗，其他的计提方法还不允许扣除

刘老师

固定资产的话主要是直线法不过呀对于一些技术进步较快的行业来说采用符合税法规定的加速折旧等方法也是可以的哦而且现在经济形势不太好为了鼓励投资规定一次购入500万元以下的固定资产（出了房屋/建筑物）允许在一年内一次性扣除的（会计上，还是正常处理。这样，就要纳税调减了）不过这个政策，也是短期的，但2020年年底结束的哈。

乐同学

B 选项不是应该由次债务人承担吗

沈老师

本来是由质权人形式自己的权利，结果他自己怠于形式，那么因这过程造成的损失就得由他自己承担。