结转增值税这里，这两个会计科目如何理解？-高顿问答

清同学

结转增值税这里，这两个会计科目如何理解？

第一：结转增值税那里不是很懂那两个会计科目？次月缴纳那里不是很懂做到其他收益，缴纳企税吗？第二：应纳税暂时性差异那里是A，B和D

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来自清同学的提问 2021-12-19 12:37:09 阅读364

清同学：

可爱的同学：

1、针对结转增值税那里可以画个丁字账，如：本题中销项税额=500*6%=30万元，进项税额=26万元，应纳增值税=30-26=4万元，表示贷方有余额（表明未缴增值税），我们需要把“应交税费--应交增值税（转出未交增值税）”从借方转入“应交税费---未交增值税”科目里。

2、最新政策规定符合加计抵减政策的企业，在缴纳增值税时，加计抵减部分是计入“其他收益”科目，属于损益类，需要缴纳企业所得税。

3、A选项中购入使用寿命不确定的无形资产：在会计上不计提折旧，在税法上需要计提折旧。导致账面价值＞计税基础，同时无形资产又属于资产类科目，产生应纳税暂时性差异。

B选项中本期发生的亏损，在以后纳税年度可以弥补产生可抵扣暂时性差异。

D、应缴纳的罚款和滞纳金属于永久性差异，一旦发生永久性存在。

同学学习很认真哟，继续努力~预祝顺利通过考试！

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清同学：

第一个不懂，请重点讲三级明细科目？

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清同学：

可爱的同学，你好：

“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

当月多交的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

希望老师的解答能给到同学帮助，继续加油哦～预祝顺利通过考试！

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其他回答

海同学

如何理解“工程结算”这个科目

董老师

工程结算是指施工企业按照承包合同和已完工程量向建设单位（业主）办理工程价清算的经济文件。工程建设周期长，耗用资金数大，为使建筑安装企业在施工中耗用的资金及时得到补偿，需要对工程价款进行中间结算（进度款结算）、年终结算，全部工程竣工验收后应进行竣工结算。在会计科目设置中，工程结算，为建造承包商专用的会计科目。工程结算是工程项目承包中的一项十分重要的工作。
　　全名为工程价款的结算，是指施工单位与建设单位之间根据双方签订合同（含补充协议）进行的工程合同价款结算。
　　工程结算又分为：工程定期结算、工程阶段结算、工程年终结算、工程竣工结算。

捌同学

增值税的会计科目如何进行结转

张老师

你好，如果是销项税额大于进项税额借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费-未交增值税

笑同学

“应交税费-应交增值税”这个科目月末要结转吗，是不是都要结转到“未交增值税”这个科目里面？

周老师

你好，有增值税应纳税额就需要结转期末结转借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷；应交税费-未交增值税