上期留抵税额为什么在计算加计递减额时不算在内？-高顿问答

G同学

上期留抵税额为什么在计算加计递减额时不算在内？

上期留底税额为什么在计算加计递减额时不计算在内

来自 G同学的提问 2021-12-19 13:20:08 阅读1314

G同学：

认真且努力的同学，你好：

加计递减：纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%或15%计提当期加计抵减额，留底是你上期的进项税额，那么你上期的进项税额已经在上一期加计抵扣过了。

比如在2020年5月税款所属期计算加计抵减额时，4月的增值税期末留抵税额，不属于当期可抵扣进项税额，不能加计10%计算加计抵减额。

希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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其他回答

嘉同学

适用加计递减政策的纳税人，抵减前的应纳税额为零，当期可抵减加计抵减额影响期末留抵税额吗

E老师

39号公告第七条第（三）项规定，适用加计抵减政策的纳税人，抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。因此，加计抵减额不会对期末留抵税额造成影响。

梦同学

老师，本企业为一般纳税人，上期有留抵，一般项目加计抵减额计算，本期发生额2列，填写了，但4列本期可抵减额，未增加不知道为什么呢？

郑老师

如果你本期没有应纳税额，那附表四第4列是没有数字的，因为本期用不上

梦同学

后期，可以补填吗？

郑老师

你每期都如实填报，当期用不上会体现在期末余额的，什么时候有应纳税额会自动抵减的

k同学

留底税额计算税负时要不要计算在内

老师

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是16%或10%，而是远远低于该比例。通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。留抵税额不是应交税额

k同学

老师您看，我们12月底留底3000元，1月份销项税额5000，进项税额4000，税负率1%，那么计算税负率的时候应为（500）

老师

那么计算税负率的增值税是按5000-4000=1000元算，对吗？不用再减3000元了吧，只是实际1月份又留底了2000，对吧？

k同学

按实际缴纳增值税计算。你有留抵，1月就没增值税交，税负为0

老师

真的是晕了，老师回答的很清楚，只是刚刚听了齐红老师的课说是不用考虑，还特别举了例题，不知道该怎么算了

k同学

一句话，按实际缴纳的税金计算。