L同学
实际发生额是26000，为什么可以按实际发生额扣除？
老师，捐赠扣除限额是21900，实际发生额是26000，为什么可以按实际发生额扣除？
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来自 L同学 的提问
2021-12-22 20:22:12 阅读340
L同学：
可爱的同学，你好：
根据公告，企业和个人通过公益性社会组织等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
希望老师的解答能帮助到同学，继续加油哦~预祝顺利通过考试！
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其他回答
海同学
招待费按照实际发生额的60%或者是收入额的千分之五税前扣除，现在我们实际发生60%的招待费大于收入额的千分之五，可以按照实际发生额的60%作为费用进行税前扣除吗？
朱老师
你好，按照哪个数据低执行，所以你不能按照60%
海同学
好的，谢谢老师，另外我2018年11、12月份的报销票据可以做到2019年吗？
朱老师
你好，可以，但不能在19年税前列支
北同学
三费的扣除限额和实际发生额
L老师
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
北同学
你好，福利费扣除限额1000*14%=140，实际发生120，可以扣除的就是120.教育经费扣除限额1000*2.5%=25（现在教育经费的比例都是8%，这个题还是按照2.5%），实际发生15，可以扣除15.工会经费限额=1000*2%=20，实际发生20，可以扣除20.
L老师
老师，刚才那个题目的研究开发费用扣除怎么计算啊
北同学
老师呢还在吗？
L老师
你好 题中说的研究开发费用是30万，你还可以扣除30*75%
小同学
老师，税法规定的与销售产品相关的支出于发生时税前扣除，而且规定相关的支出在实际发生时可全额税前扣除，我不太明白，规定是支出实际发生时可全额税前扣除，但是没说实际发生的金额就是账面价值金额，为什么全额扣除的金额是账面价值
卢老师
他说的是支出实际发生时可全额扣除的意思。例如预计负债账面价值是100，第二年实际发生80，那这80就能全额在第二年扣除，余下20继续留到以后年度，什么时候发生了，什么时候这20全额扣除
小同学
那不管什么时候分几次发生，最终发生金额合计就是账面价值吗
卢老师
时间拉到无限长是的
假如你以后这20始终没实际支出，那会计的预计负债也是会把20给冲掉的，这样针对原先计提的100的预计负债，最后的账面价值是80（20冲掉了），而税前扣除也是80，达到相等的状态。
宇同学
技术开发费按照实际发生额的50%来进行所得税税前扣除，如果实际发生100万的开发费用，那和可以税前扣除的就是50万是吗
赵老师
您好，技术开发费按照实际发生额的50%来进行所得税税前加计扣除，如果实际发生100万的开发费用，那可以税前扣除的就是150万。
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