因为税法规定不能扣除是永远都不能扣除的，所以是永久性的差异？-高顿问答

凌同学

因为税法规定不能扣除是永远都不能扣除的，所以是永久性的差异？

老师单选题第二题的C，D怎么理解啊，D为什么是非暂时性差异呢？多选题第二题ACD怎么理解啊？

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来自凌同学的提问 2019-05-23 17:12:54 阅读728

李老师 高顿研究院副院长

2019-05-23 17:12:54

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凌云壮志同学，你好，关于因为税法规定不能扣除是永远都不能扣除的，所以是永久性的差异？我的回答如下

同学，你好：
单选的D因为税法规定不能扣除，是永远都不能扣除的，所以是永久性的差异，C的减值计提的时候税法上是不认的，所以是暂时性差异
多选，持有期间的公允价值变动，在持有的时候是不认的，处置以后就可以确认，D也一样减值计提的时候是不认的，实际发生的时候可以扣除，C公司债券利息需要正常缴税，不用调整
祝学习愉快！

以上是关于税,税法相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

庆同学

为什么第二条是永久性差异啊？超过税前扣除标准的业务招待费不是第二年还可以继续抵吗？应该是可抵扣暂时性差异啊，为什么是永久性差异？

刘老师

招待费不可以的，只能当年按比例扣除，不能结转到下年

庆同学

那如果期初有资产递延收益呢，本期扣除超过了，也不能抵吗?

刘老师

工会经费，可以到下年抵扣，为什么也是永久性差异啊

庆同学

递延收益可以工会经费不可以

d同学

所得税费用中的永久性差异。是不能确认为递延差异的，是吗？

郭老师

同学你好！是的永久性差异的话不存在递延的问题

汪同学

你好，老师，为什么无形资产加计扣除形成的不是永久性差异而是暂时性差异，他多扣除了75％，以后期间不是也不会再转回了吗

袁老师

你好，这是叫暂时性差异，但实际计算按永久性差异做。例如：会计上研发费已经计入当期账100万元（管理费用），那么账面价值是0，税法上认可的研发费是150，计税基础是150.资产账面小于计税基础，属于可抵扣暂时性差异。但是在做计算时，将会计和税费的差异50万，直接做调减处理。已经资本化形成无形资产摊销也同上述道理。

汪同学

有些是不是就是税局规定她是暂时性的，比如固定资产的减值准备，税局不承认，但是会计上也根本不会转回，这个实际上也是永久性的吧，老师

袁老师

你好，固定资产是暂时性差异。资产减值产生可抵扣暂时性差异的原因税法规定只有实际发生损失时才可以在税前扣除，但会计却在提前计提了减值，也就是说这个减值是在以后发生时可以税前扣除的，所以说资产减值会形成一种可抵扣暂时性差异。