朱丽华同学，你好，关于这道题求当期所得税税费为什么要减去25-20？ 我的回答如下
准注会同学，你好！
递延所得税负债会导致未来多交税，现在少交税。
继续加油！
以上是关于税,所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开朱同学：
还是不理解
展开朱丽华同学，你好，关于这道题求当期所得税税费为什么要减去25-20？ 我的回答如下
递延所得税负债对应的是应纳税暂时性差异，应纳税暂时性差异会使得未来纳税调增，现在纳税调减，所以当期应纳税所得税要减去（25-20）/25%，算应交所得税要乘税率，再乘以25%刚好约掉了。
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其他回答
宋同学
答案中本期递延所得税为25-20我可以理解，当期应交为什么要减去5除以25%呢
赖老师
同学您好
递延所得税负债增加5，说明资产账面价值＞计税基础，也就是会计口径计提的折旧少，而税法口径计提的折旧多，差额是5/25%＝20，
利润总额是根据会计口径算出来的，要把折旧因素考虑进去才能算出税法口径的所得。
宋同学
老师，如果我理解为，调整递延所得税就是将会计口径调整为税法口径，这样对吗
赖老师
将递延所得税加到本期会计所得税是不是就是当期所得税呢
宋同学
您好
1.理解是正确的，会计口径计算出来的所得税叫做所得税费用，税法口径计算出来的应交所得税，两者之间的差额就是递延所得税。
2.所得税费用(会计口径)＝应交所得税(税法口径)＋递延所得税负债-递延所得税资产
寸同学
老师，这道题目为什么不调整当期所得税，补提了减值准备，税法不认可，不是应交税费―应交所得税要增加35×25％吗？
张老师
这个不会影响应交所得税的，无论是计提的5万的坏账准备，还是资产负债表日后事项计提的35万坏账准备，都不会影响2018年的应纳税所得额，因为都没有实际发生，税法上不认的
寸同学
老师，不是之前有做一笔，借：信用减值损失 贷：坏账准备，应交所得税时要调增吗？
张老师
你说的这笔不会影响应交所得税的，只会影响递延所得税
我举个例子吧，甲公司当年税前利润100万，其中计提坏账准备5万，资产负债表日后补提了35万坏账准备。
那在当年计算应交所得税就是105万乘以税率，等资产负债表日后的时候应纳税所得额还是105万没有变过，所以日后不会有调整应交税费-应交所得税的分录的
H同学
老师，这道题为什么要减去20的应收款
徐老师
您好，题目中已知2018年应收账款将在2019年收回20万
H同学
收回不是属于流入吗？怎么是减掉？
徐老师
您好，题目求的是2018年的啊
H同学
抱歉，我错了。谢谢老师
徐老师
没关系，满意请五星好评，祝您学习愉快，谢谢
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