王老师 高顿研究院副院长

2020-06-05 09:55:30

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坏习惯同学，你好，关于当期免抵退税不得免征和抵扣税额，怎么理解？ 我的回答如下

认真的同学你好~

当期不得免征和抵扣税额=（FOB价-免税材料成本）x（征收率-退税率）

含义是，虽然免抵退出口部分零税率，但存在一个名义征收率13%，退税率是税务局核定的当做进项税率计算的，考虑进项的综合性，会定的低一些，因此虽然是零税率，但是仍然产生了征退税率差造成的税额，这部分还是要交的。FOB价-免税材料成本，含义是进项税额的计税基础，相当于普通销售中的计税基础是存货成本，只是出口这里用FOB价，扣除免税材料，是因为免税材料没有进项。

生产企业会有内销和外销部分。出口免抵退，实际上免是指出口零税率，抵是指出口进项税额抵免内销的应纳税额，退，是指退出口进项（抵免后仍有多余）。

当期免抵税额就是指抵免内销的应纳税额部分。

出口免抵退的原理非常复杂，考试一般不会考的太难，文字如果不能理解，建议同学听一下课程，或者多听几遍，掌握计算方式即可，听课的效果比看文字或者琢磨原理要高效的多。

希望以上解答能帮助到你~~

以上是关于税,免抵退税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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