焖同学
递延所得税资产和负债是多少？
请问这种类型的题目，求所得税费用的这种，题目里面无论递延所得税资产和负债是多少，其实都不影响所得税费用，计算时候不用看，对吗？【单选题】【2015】【中】20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（ ）。 A.52.5万元 B.55万元 C.57.5万元 D.60万元
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焖热的心同学，你好，关于递延所得税资产和负债是多少？ 我的回答如下
优秀的同学，你好~，
影响的，所得税费用的=当期所得税费用+递延所得税费用。
而递延所得税费用是在确认递延所得税资产或负债时，对应的所得税费用，
同时，但是的暂时性差异，也可能会涉及到对当期会计利润的调整。
希望老师的解答能帮助你理解！
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开焖同学：
可是这一题里面，先是把递延所得税负债/25%减掉，再加上…那不是一样吗
展开焖热的心同学，你好，关于递延所得税资产和负债是多少？ 我的回答如下
这个在当期的所得税税率和未来的所得税税率相等的时候可以用简便的方法，不考虑暂时性差异。
但是如果当期的所得税税率和未来的谁的税税率不等的时候，就不能用简便的方法了。
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开焖同学：
意思就是只要所得税率不变就行？还有第二个问题，假如所得税率变了会怎么样，请老师随便取2个税率举例说明，麻烦老师回答这2个问题，谢谢老师
展开焖热的心同学，你好，关于递延所得税资产和负债是多少？ 我的回答如下
意思就是只要所得税率不变就行？所得税税率不变，且暂时性差异影响损益类目科目，那么所得税费用的简单算法=（会计利润±永久性差异）×当期税率。
税率变了，当期所得税费用=调整的会计利润（考虑永久性差异和暂时性差异）×当期的税率。
递延所得税费用=递延所得税负债的发生额-递延所得税资产的发生额。
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