王同学

此题甲公司2x18年确认的所得税费用是多少?如何计算?

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,该公司2x18年 度利润总额为4000元,适用的所得税军为25%。2x18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差后的有: (1)本期计提国伟利息收入500万元; (2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元; (3年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元,假定2x18年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司2x18年确认的所得税费用为( )万元。A.900 B.1 000 C.875 D.500

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来自 王同学 的提问 2020-09-24 21:25:11 阅读741

王晴同学,你好,关于此题甲公司2x18年确认的所得税费用是多少?如何计算? 我的回答如下

同学你好,这道题的计算如下:

国债收入免税,属于永久性差异

交易性金融资产公允价值变动属于暂时性差异

因此应纳税所得额=4000-500-1500=2000,所得税费用=2000*25%=500

交易性金融资产对应的递延所得税费用为1500*25%=375

其他债权投资的公允价值变动对应的是其他综合收益,因此暂时性差异的影响不计入递延所得税费用

综上,所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=500+375=875,选C

以上是关于费用,所得税费用计算相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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